Blog

Deducerea personală – 2022

Deducerea personala este o sumă ce se scade din calculul impozitului pentru persoanele care realizează venituri brute în baza unui raport de munca. Conform Codului Fiscal pentru a beneficia de deducerea personala trebuie sa ai un venit brut lunar mai mic de 3601 lei. Toți cei ce depășesc 3601 lei brut nu mai au parte de facilitatea deducerii personale, indiferent de numărul persoanelor din întreținere. Suma deducerii personale se calculează în funcție de salariul brut lunar și de numărul persoanelor declarate în întreținere.

 

Cum beneficiezi de deducerea personala?

La angajare cu siguranță fiecare a completat mai multe cereri și declarații. Pentru a beneficia de deducerea personala, pe una din aceste declarații trebuia să specificați dacă aveți persoane în întreținere și dacă aveți funcția de bază la alt angajator.

În cazul în care aveți un singur loc de muncă, atunci cu siguranța acolo este funcția de bază și nu este necesar să faceți nimic în plus, în funcție de venitul lunar brut acolo beneficiați de deducere personala.

În cazul în care aveți două contracte individuale de muncă, la doi angajatori diferiți, atunci veți alege la care angajator declarați funcția de bază.  Alegerea vă aparține și este indicat să cântăriți decizia în funcție de salariul avut, de care angajator oferă tichete de masă, tichete cadou, tichete culturale etc.

 

Cum te ajută deducerea personală?

Daca CAS-ul și CASS-ul se calculează procentual din venitul brut lunar, impozitul are altă modalitate de calcul. Aici intervine deducerea personală, cu cât ai mai multe persoane în întreținere cu atât impozitul vă fi mai mic.

Practic, această deducere personală vă ajută să aveți salariul net mai mare.

Dacă aveți 5 persoane în întreținere și un salariu brut de 2800 de lei atunci impozitul vă fi mai mic decât în cazul unui coleg cu același brut dar care nu are pe nimeni în întreținere.

În cazul prezentat mai sus, diferență salariului net vă fi de 80 de lei în plus pentru angajatul cu 5 persoane în  întreținere.

 

Cum se calculează salariul?

Vom lua un exemplu de salariat cu funcția de bază, cu 3 persoane în întreținere și un salariul brut realizat de 2800 de lei

CAS 25% x 2800 = 700 de lei

CASS 10% x 2800 = 280 de lei

 

Mai avem de calculat impozitul, care se aplică la următoarea sumă:

2800 – CAS ( 700 lei ) – CASS ( 280 lei) – DEDUCEREA PERSONALĂ (735 lei, verificați tabelul de mai jos) = 1085 lei

Impozit 10 % din 1085 = 108,5 => 109 lei

Netul = 2800 – CAS- CASS -IMPOZIT = 1711

 

Practic, deducerea de 735 de lei a fost scăzută din baza calcului pentru impozit, ajungându-se astfel la un impozit mai mic deci la un net mai mare.

 

Ce persoane poți lua în întreținere și cum le declari?

Codul Fiscal prevede ca în cazul în care o persoană este întreținută de mai mulţi contribuabili, suma reprezentând deducerea personală se atribuie unui singur contribuabil, conform înţelegerii între părţi. Pentru copiii minori ai contribuabililor, suma reprezentând deducerea personală se atribuie fiecărui contribuabil în întreţinerea căruia/cărora se află aceştia. Persoanele declarate în întreținere beneficiază de asigurare în condițiile prevăzute de lege.

Copiii minori se pot lua în întreținere de către ambii părinți. Se completează o cerere la departamentul de Resurse Umane sau Salarizare din cadrul firmei în care activați, la care se adaugă copie după certificatul de naștere. Pentru copii declarați în întreținere puteți beneficia de tichete cadou în luna iunie, cu ocazia sărbătorilor de Paști și Crăciun, sume ce sunt neimpozabile, conform Codului Fiscal.

 

Deducerea personala

TABEL de mai jos îl gășiți la art. 77 din Codul Fiscal și va oferă sumele pentru deducerea personala în funcție de venitul lunar brut și persoanele aflate în întreținere

https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_11022020.htm

Venit lunar brut Persoane aflate în întreținere
de la ….. la fără 1 pers. 2 pers. 3 pers.
4 pers.
4 și peste
1 1950 510 670 830 990 1310
1951 2000 495 655 815 975 1295
2001 2050 480 640 800 960 1280
2051 2100 465 625 785 945 1265
2101 2150 450 610 770 930 1250
2151 2200 435 595 755 915 1235
2201 2250 420 580 740 900 1220
2251 2300 405 565 725 885 1205
2301 2350 390 550 710 870 1190
2351 2400 375 535 695 855 1175
2401 2450 360 520 680 840 1160
2451 2500 345 505 665 825 1145
2501 2550 330 490 650 810 1130
2551 2600 315 475 635 795 1115
2601 2650 300 460 620 780 1100
2651 2700 285 445 605 765 1085
2701 2750 270 430 590 750 1070
2751 2800 255 415 575 735 1055
2801 2850 240 400 560 720 1040
2851 2900 225 385 545 705 1025
2901 2950 210 370 530 690 1010
2951 3000 195 355 515 675 995
3001 3050 180 340 500 660 980
3051 3100 165 325 485 645 965
3101 3150 150 310 470 630 950
3151 3200 135 295 455 615 935
3201 3250 120 280 440 600 920
3251 3300 105 265 425 585 905
3301 3350 90 250 410 570 890
3351 3400 75 235 395 555 875
3401 3450 60 220 380 540 860
3451 3500 45 205 365 525 845
3501 3550 30 190 350 510 830
3551 3600 15 175 335 495 815

 

La cursul autorizat de Inspector Salarii afli:

  • care sunt documentele necesare completării în momentul angajării;
  • ce condiții trebuie sa îndeplinească persoanele declarate în întreținere;
  • cum se modifica deducerea personala când salariatul primește tichete de masa;
  • de ce nu mai beneficiază de deducere personala o salariata aflata în concediu medical cod 08;
  • ce se întâmplă cu deducerea personala în cazul culmului de funcții;
  • cum se calculează salariul net cu sau fără funcție de baza.

Alătură-te celor peste 250 de profesioniști din domeniul resurselor umane care au urmat cursurile ținute de către formatorii noștri și înscrie-te la următoarea sesiune a cursului ONLINE, autorizat, de Inspector Salarii.

 

ioana-prime-learning
Autor

Ioana Purcaru

Expert resurse umane și salarizare

sica-prime-learning
Text verificat și aprobat juridic

Sică Tănase

Expert legislația muncii

Pentru întrebări, informații sau nelămuriri, vă stăm la dispoziție.

Coșul meu

Abonează-te la newsletter!

Abonează-te la newsletter-ul Prime Learning pentru a te asigura că ești informat in timp util cu privire la orice modificare legislativă ce îți poate impacta activitatea. În plus, vei primi informații exclusive despre cursurile noastre.

Va fi utilizat în conformitate cu Politica de confidențialitate

Folosim cookie-uri pentru a vă îmbunătăți experiența pe site-ul nostru. Prin navigarea pe acest site, sunteți de acord cu utilizarea cookie-urilor.